複雑でわかりにくいアメリカの事情ですが、アメリカでビジネスを行う上では、基本的な仕組みを把握しておくことは必須です。本記事では、EC担当者が知っておきたいアメリカの売上税の基本とネクサスについて説明します。
免責条項： このブログ記事はアメリカの売上税をよりよく理解するための背景情報を提供するものです。税理士があなたの具体的な状況に応じて適切な判断とは異なるため、記事内で扱うある情報やその正確さの解釈についての推論を望む場合は、税理士にご相談ください。
1.売上税とは？
商品を購入した消費者が負担し、販売業者が代理人で徴収する税で、以下の5点の特徴があります。
- 売上税は消費者が商品を購入した際に負担し、販売業者が代理人で徴収する
- アメリカの売上税は州が課されるだけでなく、州内の群などで独自に課されている売上税もある
- 50州のうち、アラスカ州、デラウェア州、モンタナ州、ニューハンプシャー州、オレゴン州を感動した45州とワシントンDCが売上税を稼いでいる
- 売れ行きは州ごとに異なる、売上税申告の期日、金銭対象の商品とサービス、請求額も異なる
- 州間取引の場合は、「ネクサス」によって決まる
販売業者が売上税を徴収する必要があるか、どれだけ徴収するかの基準になるネクサスについて、くわしく見ていきましょう。
売上税ネクサスとは？
「ネクサス」とは「つながり、気づき」を意味するラテン語から来ています。その通り言葉、売上税ネクサスは、販売業者がその州に「ネクサス」を持っている場合に売上税を課すことになりますビジネスが以下の条件の場合、「ネクサス」があるとみなされます。
- 拠点：本店、倉庫、店舗などがある場合
- アフィリエイト：手数料を取って顧客をオンラインショップに送付業者がいる場合
- 人事：従業員、営業担当者、一部の請負業者がいる場合
- ドロップシッピング：顧客に在庫を出荷する業者がいる場合
- 在庫：商品を保管する場所がある場合
- 一時的な販売：展示会やクラフトショーで販売する場合
- 経済的なネクサス：約半数の州が、年間$100,000
外国の販売業者はどんな時に売上税を徴収しなくてもいいのか？
アメリカ国籍を持っていない販売業者の事業は、以下の3つに分けられます。
- アメリカ国内でビジネスを見据え、米国内で事業を営んでいる販売業者：売上税のネクサスがあると見守る、アメリカ国民同様、売上税を徴収する必要がある
- アメリカ国外に住んでいるが、事業が売上税ネクサスのいずれかで満たしている場合：その州の売上税許可証に登録し、その州での購入者から売上税を徴収する必要がある
※売上税許可証なしに徴収することはできない※ アラスカ州、デラウェア州、モンタナ州、ニューハンプシャー州、オレゴン州では売上税を徴収する必要はない
- アメリカ国外に住んでおり、売上税ネクサスがない場合：アメリカの顧客に販売を行う場合でも、アメリカのどの州にも売上税ネクサスがない場合は、売上税を徴収する必要はない
外国の販売者は売上税にどのように対処すればよいのか？
アメリカの売上税は複雑ですが、以下の手順で進めることができます。
ネクサスがある場所を特定する
どこにネクサスがあるのか州を確認する。フルフィルメント by Amazon(FBA)プログラムで販売する場合は、インベントリレポートからAmazon倉庫を持つ州を確認できる。
取り扱う商品がネクサスの対象かどうかを確認する
州によって区別対象は異なる、同じ商品であっても認知される州とされない州がある。税を確定するためには、ショッピングカートの売上税設定を調整しておく必要があります。
ネクサス州の売上税許可証に登録する
売上税許可証に登録するためには個人納税者識別番号(ITIN)が必要になります。多くの州ではオンラインでは売上税許可申請を処理できないため、電話した上で紙の売上税フォームに登録または記入して州に郵送する必要があります。
米国の銀行口座を開設する
確定した売上税を納入するためには、自動資金決済センター（ACH）の送金のみを積極的に行っている州がほとんどである。ない。口座開設には事業者がアメリカ国内にいる必要がある。
オンラインショッピングカートとマーケットプレースで売上税納税を設定する
事業の中に売上税ネクサスが含まれる場合は、すべての販売チャネルですべての購入者から売上税を徴収する必要がある。
徴収した売上税の金額を報告する
州の売上税申告書を提出する準備をするときは、州全体だけでなく、各郡、市、その他の特別税制地区で購入者から確定した売上税の金額を決定する必要があります。
売上税申告書を作成する
ほとんどの州ではオンラインで報告書が申請できる
ビジネスで関わる州の売上税を入念に調べて対処しよう
アメリカの売上税のシステムは非常に複雑で、州ごとに異なっています。そのため、自社ビジネスが対象となっている商品が、その州や地方の金銭対象であるかどうか、また売上税ネクサスの対象かどうか自己調査よりも専門家に依頼した上で、効率的かつ安心してECビジネスを開始してください。
著者：Ami.T
長らくトランスコスモスでの懸案事業運営に取り組み、懸案の立ち上げや顧客管理業務を専門的に担当してきました。現在は営業として、日系企業が米国市場に進出する国際サポートを行っています米国市場は複雑で競争が激しいため、市場調査、販売戦略の開発、ローカルパートナーシップの構築など、あらゆるサポートを行っています。